Är pooler och spa avdragsgilla som medicinska utgifter?

Kostnaden för några större hemförbättringar (som pooler, spa, hissar, hissar, ramper etc.) "kan" vara avdragsgilla som medicinska kostnader. Hur bestämmer du dina medicinska kostnader, om några, för de belopp du betalar för dessa typer av förbättringar eller specialutrustning installerad i ditt hem?

Enligt den amerikanska skattekoden är sjukvårdskostnaderna kostnader för diagnos, botemedel, lindring, behandling eller förebyggande av sjukdomar och kostnader för behandlingar som påverkar kroppens delar eller funktioner. Dessa inkluderar kostnaderna för utrustning, förnödenheter och diagnostiska enheter som behövs för dessa ändamål. Läkarvårdskostnaderna måste dock främst vara för att lindra eller förhindra en fysisk eller psykisk defekt eller sjukdom. De inkluderar inte utgifter som bara är till nytta för allmän hälsa.

Kapitalförbättringskostnader

Du kan ta med belopp som du betalar för specialutrustning installerad i ett hem eller för förbättringar om deras huvudsyfte är medicinsk vård för dig, din make eller din underordnade. Kostnaden för permanenta förbättringar som ökar värdet på din fastighet kan delvis inkluderas som en medicinsk kostnad. Förbättringskostnaden minskas genom att värdet på din fastighet ökar. Endast skillnaden är en medicinsk kostnad. Om värdet på din fastighet inte höjs av förbättringen ingår hela kostnaden som en medicinsk kostnad. Den faktiska värdeökningen för hemmet bestäms bäst av en bedömning.

Kostnader för simbassänger och spa

Om simning och annan vattenövning ordineras som behandling eller sjukgymnastik, kan kostnaden för att bygga en hempool, bubbelpool eller simspa delvis vara avdragsgill som medicinsk kostnad. IRS kommer emellertid sannolikt att ifrågasätta avdragen på grund av möjligheten att poolen kan användas för rekreation. Om du kan visa att poolen är speciellt utrustad för att lindra ditt tillstånd och i allmänhet inte är lämplig för rekreation, kommer IRS sannolikt att tillåta avdrag.

Exempel: IRS tillät ett avdrag för en pool konstruerad av en artrospatient. Hans läkare ordinerade simning flera gånger om dagen som en behandling. Han byggde en inomhuspool med specialdesignade trappor och en hydroterapiapparat. Med tanke på dessa funktioner drog IRS slutsatsen att poolen var speciellt utformad för att ge medicinsk behandling.

Förbättringar som inte tillför värde till ett hem

Vissa förbättringar som görs för att anpassa ett hem till ditt funktionshindrade tillstånd eller för din make eller dina anhöriga som bor hos dig, ökar vanligtvis inte hemmets värde och kostnaden kan inkluderas i sin helhet som sjukvårdskostnader. Dessa förbättringar inkluderar, men är inte begränsade till, följande punkter:

• Konstruera ingångs- eller utgångsramper för ditt hem.
• Bredda dörröppningar vid ingångar eller utgångar till ditt hem.
• Bredda eller på annat sätt modifiera korridorer och innerdörrar.
• Installera räcken, stödstänger eller andra modifieringar i badrum.
• Sänka eller modifiera köksskåp och utrustning.
• Flytta eller modifiera eluttag och armaturer.
• Installera verandahissar och andra former av hissar (men hissar tillför i allmänhet mervärde till huset).
• Ändra brandlarm, rökdetektorer och andra varningssystem.
• Ändra trappor.
• Lägga till ledstänger eller grepp var som helst (även i badrum).
• Modifiera hårdvara på dörrar.
• Ändra områden framför ingångs- och utgångsdörröppningarna.
• Betyg marken för att ge tillgång till bostaden.
• Endast rimliga kostnader för att ta emot ett hem med funktionshinder anses vara medicinsk vård. Ytterligare kostnader för personliga motiv, till exempel av arkitektoniska eller estetiska skäl, är inte medicinska kostnader. Drift- och underhållskostnader för kapitaltillgångar som pool, spa, värmare, luftfilter etc. när det gäller vatten, el, städning, reparationer, underhåll och kemikalier som krävs är dolda kostnader som är avdragsgilla. Alla kostnader är avdragsgilla även om ingen eller endast en del av kapitaltillgången var avdragsgill.

Väsentligt arkiv och dokumentation

• När du drar av dessa medicinska kostnader ska de dokumenteras ordentligt med kvitton och du bör ha en skriftlig rekommendation från din läkare som uttrycker det medicinska behovet. Kostnader som anses personliga snarare än medicinska är inte avdragsgilla. Detta bör inte avskräcka dig från att dra av legitima sjukvårdskostnader. IRS granskar stora medicinska avdrag så var noga med att få expertrådgivning. En läkares rekommendation garanterar inte IRS-godkännande. IRS kan och bestrider den medicinska nödvändigheten av utgifter även om en läkares rekommendation ges som reserv.
• Se IRS-publikation 502 för en fullständig lista över medicinska kostnader som får och inte får dras av.