Heath Korvola / DigitalVision / Getty Images
Skatteavgiften för sjukförsäkringspremien är en del av Affordable Care Act (ACA, som också kallas Obamacare). Det kallas ofta premiesubvention, och det är utformat för att göra sjukförsäkringspremier mer överkomliga för medel- och låginkomstpersoner (termerna "låginkomst" och "medelklass" är subjektiva. För att klargöra är premieskatteavdrag tillgängligt för personer med hushållsinkomster så höga som 400% av fattigdomsnivån. I de lägre 48 staterna är det $ 103 000 för en familj på fyra personer som får täckning för 2020 (föregående års fattigdomsnivå används, så det är baserat på fattigdomen för 2019 riktlinjer).
De flesta som köper sin täckning via ACA: s sjukförsäkringsbörser får premiesubventioner. Och för anmälare som får subventioner täcker subventionerna majoriteten av de månatliga premierna.
Premiesubventionen kallas ofta för "ACA-subventionen", men det finns en annan ACA-subvention som gäller för kostnadsdelning och bör inte förväxlas med premieskatteavdraget.
ACA: s premiumskatteavdrag
Subventionen är endast tillgänglig för personer med modifierade justerade bruttoinkomster från 100 till 400% av den federala fattigdomsnivån (i de 35 staterna och DC där Medicaid har utvidgats under ACA är den lägre berättigande tröskeln för premieskatteavdraget 139% av fattigdomsnivån, eftersom Medicaid täcker människor under den nivån). Dessutom är subventionen endast tillgänglig för de som köper sjukförsäkring genom det statligt drivna sjukförsäkringsutbytet i varje stat.
[Observera att premieskatteavdraget är tillgängligt för nyligen invandrare som lagligen är närvarande i USA men som har en inkomst under fattigdomsnivån. Denna bestämmelse ingick i ACA eftersom nya invandrare inte är berättigade till Medicaid förrän de har varit i USA i minst fem år.]
De flesta som är berättigade till premieskatteavgiften väljer att få det förskottsbetalat direkt till sitt sjukförsäkringsbolag varje månad. Detta sänker det belopp som de måste betala för premier varje månad. När anmälda väljer detta alternativ kallas subventionen förskottspremie eller APTC.
Men anmälda har också möjlighet att betala fullt pris för en plan som köpts genom börsen och sedan få hela beloppet av sin premieskatteavdrag från IRS när de lämnar in sin skattedeklaration. När skatteregistratorer tar detta alternativ kallas subventionen helt enkelt en premieskatteavdrag eller PTC.
APTC och PTC hänvisar båda till samma sak - en premiesubvention för att kompensera kostnaden för sjukförsäkring som erhållits i börsen. Och på något sätt är det en återbetalningsbar skattekredit, vilket innebär att du får den även om den överstiger det belopp du är skyldig i federala skatter.
Och oavsett om du får APTC eller PTC, måste du fylla i formulär 8962 med din skattedeklaration. Detta är hur du avstämmer det belopp som betalades för dina räken under året eller ansöker om kredit till fullo efter att året är över.
Vem kvalificerar sig?
Som beskrivits ovan är premieskatteavdrag endast tillgängligt för hushåll vars modifierade justerade bruttoinkomst (en ACA-specifik beräkning) inte överstiger 400% av den federala fattigdomsnivån och är minst 100% av fattigdomsnivån (139%) i stater som har utvidgat Medicaid).
Dessutom är premiumskatteavdraget endast tillgängligt om det är nödvändigt för att göra riktmärkesplanen (den näst lägsta kostnadssilverplanen i ditt område) överkomlig baserat på ACA: s riktlinjer. Och premieskatteavdraget är endast tillgängligt för personer som inte är berättigade till en överkomlig arbetsgivarsponserad sjukvårdsförsäkring av lägst värde.
Den federala fattigdomsnivån förändras varje år och det exakta antalet beror på antalet personer i hushållet.
Föregående års FPL-siffror används för att bestämma berättigandet till premieskatteavdrag. Så till exempel, alla som ansöker om täckning 2020 kommer att använda FPL-numren för 2019. Detta gäller oavsett om de registrerade sig i november 2019 eller anmäler sig i juli 2020 som ett resultat av ett kvalificerande evenemang.
Använda FPL-nivåer från 2019:
- Du kan kvalificera dig för sjukförsäkringssubventionen som en person med en inkomst på 12 490 $ - 49 960 $ (det lägre tröskelvärdet är 17 361 $ om du befinner dig i ett tillstånd som har utvidgat Medicaid).
- Par kvalificerar sig med en inkomst på 16 910 $ - 67 640 $ (den lägre tröskeln är 23 505 $ om du befinner dig i ett tillstånd som har utvidgat Medicaid).
- En familj på tre som tjänar $ 21,330- $ 85,320 kvalificerar sig (det lägre tröskelvärdet är $ 29,649 om du befinner dig i ett tillstånd som har utvidgat Medicaid).
För att ta reda på hur mycket din premieskatt kommer att vara måste du veta:
- Ditt förväntade bidrag till kostnaden för din sjukförsäkring.Ditt förväntade bidrag beror på din inkomst.
- Kostnaden för din benchmark hälsoplan.Din riktmärkesplan är den silverskiktade hälsoplanen med de näst lägsta månadspremierna i ditt område. Din sjukförsäkringsutbyte kan berätta vilken plan det är och hur mycket det kostar.
Din premieskattekredit (aka premiesubvention) är skillnaden mellan ditt förväntade bidrag och kostnaden för riktmärkesplanen i ditt område. Börsen gör denna beräkning åt dig. Programvaran avgör om du är berättigad till premiesubvention och i så fall hur mycket det kommer att bli. Om din inkomst slutar vara annorlunda än vad du beräknade när du registrerade dig, kommer du att förena skillnaden med IRS när du lämnar in din skatt. Det kan leda till att du måste betala tillbaka en del (eller hela) din subvention om den var för stor, eller att du får en engångsbetalning från IRS om subventionen som betalades för dina räkning under året var för liten.
