Affordable Care Act (ACA) premiesubventioner (premiumskatteavdrag) har inget tillgångstest. Inte heller expansionen av Medicaid under ACA. I båda fallen baseras berättigandet helt enkelt på inkomst. Det spelar ingen roll hur mycket pengar människor har i banken eller aktiemarknaden, eller hur mycket deras hem är värda. Det stöd som finns tillgängligt via utökade Medicaid- eller premiesubventioner beror bara på inkomster. (Årsinkomst används för att bestämma bidragsberättigande av bidrag, även om stödberättigande för Medicaid också kan baseras på månadsinkomst. Detta gör Medicaid särskilt användbart för personer som upplever en plötslig inkomstnedgång mitt i året).
Hero Images / Creative RF / Getty ImagesMedicaid Expansion
I District of Columbia och de 36 stater som har utvidgat Medicaid (detta kommer att öka till 38 i mitten av 2021, när Medicaid-expansionen träder i kraft i Oklahoma och Missouri), är Medicaid-täckning tillgänglig för anmälda med hushållsinkomster upp till 138% av fattigdomsnivå. Det motsvarar en inkomstgräns på 17 774 $ för en enskild person 2021, men när fattigdomsnivån ökar med tiden ökar också den övre inkomstgränsen för Medicaid-behörighet (tillgångstester används fortfarande för Medicaid-behörighet under vissa omständigheter, inklusive personer över 64 år).
I de flesta av de återstående 14 staterna (alla utom Wisconsin) finns det uppskattningsvis 2,2 miljoner människor som befinner sig i täckningsgapet utan realistisk tillgång till sjukförsäkring - de kvalificerar sig inte för Medicaid och deras inkomster är för låga för premiesubventioner, som inte sträcker sig under fattigdomsnivån.
Premie skattekrediter (aka, subventioner)
I stater somhar inteutökade Medicaid, berättigande till premiesubventioner i börsen börjar på fattigdomsnivån och sträcker sig upp till 400% av fattigdomsnivån.
I stater somhautökade Medicaid, berättigande till premiesubventioner börjar där Medicaid-stödberättigande slutar (138% av fattigdomsnivån) och sträcker sig upp till 400% av fattigdomsnivån.
[Observera att kongressen överväger lagstiftning om COVID-avlastning 2021 som tillfälligt skulle ta bort inkomststaket för bidragsberättigande premie för 2021 och 2022. För den här artikeln fortsätter vi dock att använda de nuvarande reglerna, som begränsar premiesubventionen berättigande till personer vars inkomst inte överstiger 400% av föregående års fattigdomsnivå.]
För en familj på fyra som ansöker om 2021-täckning är 400% av fattigdomsnivån 104 800 dollar i årlig inkomst. För ett hushåll på två är det 68 960 dollar i årlig inkomst (notera att detta baseras på fattigdomsnivån för 2020, eftersom föregående års belopp alltid används, men jämförs med anmälarens nuvarande inkomst).
Det är viktigt att notera att vissa sökande inte är berättigade till subventioner, trots att de har en inkomst som är under 400% av fattigdomsnivån. Detta gäller särskilt yngre människor (vars premier är lägre på grund av sin ålder) och personer som bor i områden där de genomsnittliga premiesubventionerna är relativt låga. Detta är mindre vanligt än för några år sedan, eftersom premierna är betydligt högre i de flesta områden än de var under de första åren av ACA-implementeringen. Men det är viktigt att förstå att du inte får subvention om täckning i ditt område redan anses vara överkomligt (i procent av din inkomst) utan subvention.
Men för alla lagligen närvarande i USA med en inkomst på upp till 400% av fattigdomsnivån (förutom tyvärr personer som drabbats av familjen och människorna i det ovan nämnda Medicaid-täckningsklyftan), garanterar ACA att den andra -Lågkostnad Silverplan (riktmärkesplanen) kostar inte mer än en förutbestämd procentandel av deras inkomster (notera att personer som är berättigade till Medicaid inte är berättigade till premiesubventioner i utbytet, eftersom de har tillgång till andra prisvärd täckning).
Vad räknas som inkomst?
Behörighet för utökade Medicaid- och premiesubventioner enligt ACA beror på modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI). Och det finns en ACA-specifik MAGI - den är INTE densamma som den vanliga MAGI som du kanske redan känner till. Du börjar med din justerade bruttoinkomst (AGI), som är linje 11 på 2020-formuläret 1040.
Sedan finns det tre saker som måste läggas till din AGI för att få din MAGI att bestämma subvention och Medicaid-behörighet. Om du har inkomst från någon av dessa källor måste du lägga till den i din AGI (om du inte inte har inkomst från någon av dessa källor, din MAGI är helt enkelt lika med din AGI):
- Icke-skattepliktig socialförsäkringsinkomst
- Skattebefriade ränteintäkter (till exempel om du har federalt skattebefriade kommunala obligationer)
- Utländska intäkter och bostadskostnader för amerikaner som bor utomlands
Din subventionberättigande (och Medicaid-behörighet i de stater som har utvidgat Medicaid) beror på din MAGI. Men det finns inget tillgångstest.
Vissa ACA-motståndare har gråtat illa och klagat på att människor med miljoner dollar i investeringar kan få premiesubventioner i utbytet. Detta är sant, även om investeringsintäkter utanför ett skatteförmånligt konto (401k, IRA, HSA, etc.) räknas som årsinkomst. Så en enskild person som inte arbetar men tjänar 55 000 USD i utdelning - eller kapitalvinster om de säljer några av sina investeringar - under året på ett skattepliktigt konto skulle inte vara berättigade till premiesubventioner i utbytet (inkomststaket för stödberättigande är $ 51 040 för en enskild person som köper 2021-täckning i det kontinentala USA. Inkomstgränserna är högre i Alaska och Hawaii).
Skatteavbrott för sjukförsäkring är normen
Men det är också viktigt att notera att ACAs premiesubventioner helt enkelt är en skattelättnad. För människor som får sin sjukförsäkring från en arbetsgivare - som är majoriteten av icke-äldre amerikaner - har det alltid skett betydande skattelättnader. Den del av premierna som arbetsgivaren betalar är skattefri ersättning för den anställde. Och den del av premien som betalas av arbetstagaren dras av före skatt.
Det har aldrig gjorts någon tillgångstest - eller inkomsttest för den delen - med detta arrangemang.
Å andra sidan är individuella sjukförsäkringspremier endast helt avdragsgilla för egenföretagare. Personer som köper sin egen täckning men inte är egenföretagare (t.ex. arbetar de för en arbetsgivare som inte erbjuder täckning) kan inkludera sjukförsäkringspremier i sina totala sjukvårdskostnader för året, men endast sjukvårdskostnader som överstiger 7,5% av inkomst kan dras av. Och för att dra av sjukvårdskostnader som överstiger 7,5% av din inkomst, måste du specificera dina avdrag, vilket väldigt få människor gör (skattelättnaderna och arbetstillfällen, som antogs i slutet av 2017, ökade standardavdraget avsevärt, så specificerade avdrag är inte värt det för de flesta skatteregistreringar).
Nu när ACA tillhandahåller premiesubventioner till mer än 9 miljoner personer med individuell hälsoförsäkring, är det i huvudsak jämnt med villkoren när det gäller skattefördelarna för personer som köper sin egen sjukförsäkring och personer som får försäkring från en arbetsgivare (även om människor som tjänar mer än 400% av fattigdomsnivån och köper sin egen sjukförsäkring fortfarande har en nackdel skattemässigt jämfört med sina motsvarigheter som får en arbetsgivarsponserad sjukförsäkring).
En person med en miljon dollar i besparingar men endast $ 30 000 / år i inkomst (antingen investeringsinkomst eller inkomst från ett jobb eller en kombination av de två) kan dra nytta av ACA: s premieskatteavdrag. Vissa motståndare till ACA har beklagat att detta är orättvist och att det utnyttjar ett "kryphål" i ACA.
Men om samma person arbetade för en arbetsgivare som tillhandahöll sjukförsäkring, skulle de få skattefri ersättning i form av arbetsgivarens bidrag till premierna och skulle betala sin egen del av premierna med dollar före skatt. Hon betalar kanske bara $ 100 i premier varje månad (eller ingenting alls, beroende på hur generös hennes arbetsgivare är; den genomsnittliga täckta enskilda arbetstagaren betalar drygt $ 100 / månad för deras täckning, medan deras arbetsgivare betalar i genomsnitt mer än $ 500 / månad). Och ändå uppfattas detta sällan som ett kryphål, och det ses inte heller som rika människor som "utnyttjar" systemet.
Sett från detta perspektiv har ACA: s premieskattekrediter helt enkelt hjälpt till att sätta enskild sjukförsäkring mer i nivå med arbetsgivarsponserad sjukförsäkring. Och de har också gjort det möjligt för personer under 65 år att ta steget till egenföretagande, deltidsarbete eller förtidspensionering utan att behöva oroa sig för att sjukförsäkringspremierna kommer att äta upp alla sina besparingar innan de når Medicare ålder.
Skattefördelarna med arbetsgivarstödda sjukförsäkringar är inte ett kryphål i skattekoden. Och inte heller är premier skattekrediter på den enskilda marknaden för anmälningar med höga tillgångar.
.jpg)
