Mer än 9 miljoner amerikaner får premieskattekrediter (premiesubventioner) för att kompensera kostnaden för sjukförsäkring som köpts i börserna. Premieskatteavdrag täcker en betydande del av de flesta anmälningspremier, vilket gör egenköpta sjukförsäkringar mycket billigare än det annars skulle vara.
Premieskatteavdrag baseras på en ACA-specifik version av modifierad justerad bruttohushållsinkomst (MAGI), men hur fungerar det om du gifter dig halvvägs genom året? Gift par måste lämna in en gemensam skattedeklaration för att kvalificera sig för en premieskatteavdrag. Om du gifter dig mitt på året kommer din premieskattberättigande att baseras på din totala sammanlagda inkomst.
Vissa par kommer att ha en obehaglig överraskning om deras nya sammanlagda inkomst överskrider gränserna och de hävdade att kredit på förhand innan de gifte sig. Den goda nyheten är att det finns en alternativ beräkning för äktenskapsåret som kan leda till lägre återbetalning av subventioner.
LumiNola / Getty Images
Hur premiumskattekredit fungerar
Det skulle vara ganska enkelt om premieskatteavdraget fungerade som andra skattelättnader och endast var tillgängligt för att krävas på din skattedeklaration. Men premieskatteavdraget är annorlunda. Det är tillgängligt på förhand, betalas på dina vägnar till ditt sjukförsäkringsbolag varje månad, och det är så de flesta tar skattekrediten.
Det finns ett alternativ att betala fullt pris för en sjukförsäkringsplan genom utbytet och sedan göra anspråk på skatteavdraget helt när du lämnar in din skattedeklaration, men de flesta gör det inte på det sättet.
För de flesta utbytesanmälare som är berättigade till premieskatteavdrag är sjukvårdsförsäkringspremier till full pris bara för höga för att betala under hela året, vilket gör det orealistiskt för människor att vänta tills de lämnar in sin skattedeklaration för att få pengarna.
En premieskatteavdrag betalas för de flesta börsintressenter varje månad, baserat på den totala inkomst som de uppskattar att de kommer att ha för året. Men sedan används formulär 8962 för att förena premieskatteavdraget när de anmälda lämnar in sina skattedeklarationer.
Om det visar sig att du borde ha haft en större premiesubvention betalar IRS dig skillnaden vid den tidpunkten (eller krediterar det till det belopp du är skyldig på din skattedeklaration, om tillämpligt). Men om det visar sig att du borde ha haft en mindre premiesubvention, måste du betala tillbaka hela eller hela överskottet.
Så länge som din ACA-specifika modifierade justerade bruttoinkomst inte överstiger 400% av fattigdomsnivån, har IRS ett tak på hur mycket av din överskjutande subvention du förväntas betala tillbaka. Men om din ACA-specifika MAGI slutar gå över 400% av fattigdomsnivån, måste du återbetala vartenda öre av det bidrag som betalades för dina räkning.
För personer vars inkomst överstiger 400% av fattigdomsnivån kan återbetalningen av subventioner bli ett betydande belopp. I de 38 stater som använde HealthCare.gov 2020 var det genomsnittliga subventionbeloppet som betalades för inskrivna år 595 dollar per månad. För äldre inskrivna och personer i områden i landet där sjukförsäkring är dyrare än i genomsnitt är subventionerna mycket högre än så. Att behöva återbetala det till IRS är en betydande ekonomisk hit.
[Observera att kongressen överväger en COVID-lättnadsåtgärd 2021 som tillfälligt - för 2021 och 2022 - skulle ta bort den övre inkomstgränsen för premiesubventioner, och helt enkelt skulle täcka premier med högst 8,5% av inkomsten för alla sökande, med lägre procent för personer med lägre inkomster. Den föreslagna lagstiftningen skulle också undanröja kravet på att överskjutande premiesubventioner återbetalas till IRS, men endast för beskattningsåret 2020.]
När två personer gifter sig är deras hushållsinkomst den sammanlagda summan av deras individuella inkomster. Men fattigdomsnivån för ett hushåll på två är inte dubbelt så låg som fattigdomen för ett hushåll med ett. Detta innebär att de sammanlagda inkomsterna för två personer kan vara långt över subventionen, även om de var och en skulle vara subventionberättigande på egen hand.
Lyckligtvis har skattemyndigheten en alternativ metod för att förena premieskatteavdraget för äktenskapet. Beroende på omständigheterna kan det hjälpa en inskriven att undvika att behöva återbetala premiesubventionen som betalades för deras räkning under månaderna när de var ensamstående.
Premie skattekrediter det året du gifter dig
Ett förenklat fiktivt exempel hjälper till att visa hur detta fungerar. Ahmad och Alicia, som båda är 35 och bor i Wyoming, gifte sig i september 2020. Ingen av dem har anhöriga.
Före deras bröllop har Ahmad en plan genom sjukförsäkringsutbytet. Hans inkomst som ensamstående var 46 000 dollar 2020. Det är lägre än 49 960 dollar för subventionberättigande för en enskild person (baserat på fattigdomsnivån för 2019). Ahmads totala premiesubvention var 477 dollar per månad.
Alicia tjänar 52 000 $ och arbetar för en arbetsgivare som tillhandahåller en överkomlig sjukförsäkring. Paret lade Ahmad till sin arbetsgivares hälsoplan från och med den 1 oktober.
Ahmads egenköpta hälsoplan täckte honom under årets första nio månader, med att regeringen betalade totalt 4 293 dollar i premieskatteavdrag (direkt till sitt sjukförsäkringsbolag) för att kompensera för hans premiekostnad (477 dollar per månad i skattelättnader , i nio månader).
Våren 2021 lämnar Ahmad och Alicia in sin gemensamma skattedeklaration för 2020, som visar en total hushållsinkomst på 98 000 dollar (Ahmads 46 000 dollar plus Alicias 52 000 dollar). Ett hushåll på två kan bara tjäna upp till 67 640 dollar och fortfarande kvalificera sig för premieskatteavdrag för 2020, så Ahmad och Alicias hushållsinkomst skulle vara långt över denna tröskel.
Med hjälp av standardreglerna för IRS skulle Ahmad behöva betala tillbaka IRS för hela 4 293 dollar som betalades för hans räkning. Pengarna dras av från alla återbetalningar som Ahmad och Alicia annars skulle ha fått; om de var skyldiga skatter eller inte hade tillräcklig återbetalning för att täcka det beloppet, skulle de behöva betala pengarna direkt till skattemyndigheten.
Alternativ beräkning för äktenskapet
Men lyckligtvis för Ahmad och Alicia har IRS något som kallas en "alternativ beräkning för äktenskapets år", som beskrivs i IRS-publikation 974. Den alternativa beräkningen är en valfri metod som människor i denna situation kan använda om de ska måste betala tillbaka hela eller hela den premieskatteavdrag som betalades för deras räkning månaderna före deras äktenskap.
Som alltid är fallet med skatter rekommenderar vi att du söker råd från en certifierad skatterådgivare för att ta itu med din specifika situation. Men som en allmän översikt tillåter den alternativa beräkningen för äktenskapsår att du använder hälften av din totala hushållsinkomst när du beräknar din premiesubvention för månaderna före ditt äktenskap.
Detta inkluderar den månad du gifter dig; i Ahmad och Alicias exempel skulle Ahmad kunna använda den alternativa beräkningen under hela nio månaderna av året som han hade självköpt täckning.
Med standardberäkningen räknas Ahmad och Alicia som ett hushåll på två, vilket innebär att premiesubventioner endast skulle vara tillgängliga för Ahmads täckning från januari till september om deras totala hushållsinkomst inte översteg 67 640 USD 2020.
Men med hjälp av den alternativa beräkningen kan Ahmad räknas som ett hushåll på ett under dessa nio månader och kan använda en hushållsinkomst på $ 49.000 (hälften av de $ 98.000 som han och Alicia tjänade tillsammans). Detaljerna för dessa beräkningar beskrivs i publikation 974.
Med hjälp av dessa siffror skulle Ahmad vara berättigad till ett premiesubventioneringsbelopp på 452 $ per månad för de nio månaderna när han hade en plan genom börsen. (Detta är specifikt för Ahmads ålder och Wyoming-bostad. Beloppet varierar avsevärt beroende på hur gammal personen är och var de bor.)
Ahmad måste betala tillbaka IRS endast $ 225, vilket är skillnaden mellan $ 477 per månad som betalades för hans räkning och det belopp på $ 452 per månad som han faktiskt är berättigad att få när året är över och de slutliga siffrorna beräknas.
Om hälften av hushållets inkomster sätter personen i det subventionberättigade intervallet baserat på deras hushållsstorlek före äktenskapet, kan det hjälpa till att undvika att betala tillbaka en del eller alla de premiesubventioner som betalades för personens räkning.
När det inte hjälper
Det är viktigt att förstå att om Alicias inkomst till och med var lite högre - säg $ 55 000 istället för $ 52 000 - skulle den alternativa beräkningen inte hjälpa. Deras sammanlagda inkomst skulle i det fallet vara $ 101.000 och hälften av det skulle vara $ 50000.
Det är för högt för att en enda person ska vara berättigad till premiesubventioner 2020, så Ahmad skulle fortfarande ha varit tvungen att återbetala hela sin subvention i så fall.
Ett par viktiga punkter att tänka på här: Fattigdomsnivån ökar varje år, så inkomstavskärningen för subventionberättigande för en enskild person år 2021 har vuxit till 51 040 dollar. Dessutom har bidrag till pensionskonton före skatt och / eller hälsosparande konton minskar ett hushålls ACA-specifika modifierade justerade bruttoinkomst.
Om hälften av hushållets totala inkomst fortfarande blir mer än 400% av fattigdomsnivån för den hushållsstorlek som gällde före äktenskapet (en, i Ahmads fall, men den skulle vara större om han hade underhållsberättigade), vann den alternativa beräkningen hjälper inte.
Ett ord från Verywell
Att veta hur detta fungerar kan vara till hjälp om du planerar ett framtida bröllop. Om du vet att din sammanlagda hushållsinkomst kommer att bli för stor för att kvalificera sig för en premiesubvention även med den alternativa beräkningen, kanske du föredrar att hoppa över premiesubventionen under månaderna före bröllopet.
Att betala fullt pris för din sjukförsäkring kan vara utmanande, men det kan vara lättare än att behöva betala tillbaka hela premiesubventionen när du lämnar in din gemensamma skattedeklaration nästa vår.
