Kvalificerade små arbetsgivarhälsoförsäkringsarrangemang (QSEHRA) har varit ett alternativ för småföretag (de med färre än 50 heltidsanställda) sedan början av 2017. En QSEHRA tillåter en liten arbetsgivare att ersätta anställda för åtminstone en del av deras individuella marknadsförsäkringspremier. Och de anställda kan också vara berättigade till premiesubventioner i sjukförsäkringsutbytet (ibland kallat marknadsplatsen).
Westend61 / Getty ImagesHur fungerar en QSEHRA?
Detaljerna i en QSEHRA är ganska enkla. 2020 kan ett litet företag bidra med upp till 5250 dollar till en QSEHRA som endast är anställd och upp till 10 600 dollar om den anställde har familjemedlemmar som också har minsta nödvändiga täckning. Beloppet beräknas varje månad om den anställde inte har täckning. under QSEHRA för hela året. Därför år 2020 är månadsgränsen $ 437,50 för en enskild anställd och $ 883,33 för en anställd med täckta familjemedlemmar.
Dessa belopp indexeras årligen (gränserna för 2017 och 2018 var lägre) och arbetsgivare behöver inte bidra med det större beloppet för anställda med familjer. De kan om de väljer att göra det, men det är också tillåtet för arbetsgivaren att ge alla samma belopp, baserat på självtäckning. Det är också tillåtet för arbetsgivaren att ställa in en lägre QSEHRA-gräns, så länge det görs konsekvent över alla berättigade anställda - till exempel med 80% av den årliga gränsen istället för 100%.
Om QSEHRA kommer att göraendast anställd(räknas inte familjemedlemmar) premie för den näst lägsta kostnad silverplanen (dvs. riktmärkesplanen) i utbytet högst 9,78% av den anställdes hushållsinkomst för 2020 (andelen indexeras årligen), QSEHRA anses vara överkomlig arbetsgivarsponserad täckning och den anställde är inte berättigad till premiesubvention i börsen.
Detta är samma grundregel som följs om arbetsgivaren skulle erbjuda grupphälsoförsäkring istället för en QSEHRA, även om detaljerna skiljer sig lite åt. Om arbetsgivaren erbjöd en gruppplan skulle den anställde endast vara berättigad till premiesubvention i utbytet om den anställdes andel av premien var mer än 9,78% av arbetstagarens hushållsinkomst. Eftersom arbetsgivare i allmänhet inte har tillgång till detaljer om sina anställdas hushållsinkomst, brukar de istället använda säkerhetsberäkningar.
Men om den anställdes (endast familjemedlemmarnas) premie för den näst lägsta kostnaden silverplanen i utbytet fortfarande skulle vara mer än 9,78% av den anställdas hushållsinkomst även efter att QSEHRA-förmånen tillämpats, skulle den anställde vara berättigad att få premiesubventioner utöver den ersättning som arbetsgivaren tillhandahåller. QSEHRA-förmånen subtraheras från premiesubventionen, så det finns ingen "dubbel doppning".
QSEHRA Exempel
QSEHRA kan bli lite förvirrande när du gräver i detaljerna. År 2017 publicerade Internal Revenue Service (IRS) en omfattande lista med vanliga frågor för att illustrera exakt hur QSEHRA fungerar. Följande exempel, baserade på IRS-reglerna och ytterligare förtydligande från IRS Associate Chief Counsel's office, kommer att hjälpa till att klargöra exakt hur QSEHRA och premiumsubventioner samverkar.
Följande exempel härleddes från Connect for Health Colorado (det statliga börsen) som ger ett onlineverktyg för att hitta och jämföra sjukförsäkringsplaner; nedanstående siffror baserades på ett postnummer i Denver och en arbetsgivare som tillhandahåller den maximala tillgängliga förmånen för QSEHRA. Premiebeloppen för sjukförsäkring skulle vara olika i andra delar av landet, men begreppen skulle fortfarande fungera på samma sätt.
Exempel ett
Brian är singel och 30 år och hans arbetsgivare erbjuder en QSEHRA med förmåner upp till det högsta tillåtna. Så Brian kan få upp till $ 437,50 / månad återbetalat av sin arbetsgivare för att täcka sin individuella marknadsplan.
Den näst billigaste silverplanen som finns tillgänglig via Connect for Health Colorado är $ 314,11 / månad, så hans QSEHRA-fördel skulle täcka hela premien om han valde den planen. Uppenbarligen skulle han inte vara berättigad till premiesubventioner i utbytet, oavsett sin inkomst, eftersom han inte skulle ha någon premiekostnad alls efter att QSEHRA-förmånen tillämpats.
Exempel två
Bob är 60 istället för 30. Hans månadspremie för den näst billigaste silverplanen i börsen är 751,10 dollar. Han har samma QSEHRA-fördel som Brian, så det skulle ersätta honom $ 437,50 / månad och lämna honom en kostnad på $ 313,60 / månad.
Så är Bob berättigad till premiesubventioner i börsen eller inte? Det beror på hans inkomst. 313,60 $ / månad i premier efter QSEHRA uppgår till 3 763,20 $ / år. Det är 9,78% av 38 479 $ (du tar 3 763 $ och delar det med 0,0978 för att få det beloppet).
Så om Bob tjänar mer än 38 479 $ per år skulle han inte vara berättigad till premiesubvention från börsen och skulle bara få QSEHRA-förmånen från sin arbetsgivare (eftersom hans premie efter QSEHRA skulle betraktas som en överkomlig procentandel av hans inkomst) . Men om han tjänar mindre än 38 479 dollar, skulle han göra detpotentielltvara berättigad till premiesubvention, även om beloppet skulle minskas med det belopp som hans arbetsgivare ersätter honom.
(Tänk dock på att premiesubventioner i börsen äraldrigtillgängliga för personer med inkomst över 400% av den federala fattigdomsnivån. För en enda person med täckning 2020 är det $ 49 960. I Bobs fall är den potentiellt subventionberättigade inkomsten lägre än den nivån. Men även om det hade varit högre är 400% av fattigdomsgränsen alltid den högsta möjliga gränsen för stödberättigande.)
Låt oss säga att Bob tjänar 30000 dollar / år. Utan att överväga sin arbetsgivares QSEHRA-förmån gör denna inkomst honom berättigad till $ 553 / månad i premiesubventioner genom utbytet, vilket tar kostnaden för den näst lägsta kostnad silverplanen ner till den nivå som anses vara överkomlig baserat på hans inkomst. Observera att dessa nivåer varierar med inkomst, till skillnad från den nivå som passar alla som används för att avgöra om arbetsgivarsponserad täckning är överkomlig.
Men QSEHRA-förmånen måste subtraheras från premiesubventionen (553 $ minus 437,50 $), vilket ger honom en premiesubvention på 115,50 $ / månad genom utbytet.
Därifrån kan Bob köpa vilken plan han vill genom utbytet, och det vanliga priset kommer att sänkas med $ 115,50 / månad. Så om han till exempel väljer den näst lägsta kostnaden för silver, kommer hans kostnad efter subvention att vara $ 635,60 / månad.
Han skickar sedan in sitt kvitto efter subvention till sin arbetsgivare och får sin QSEHRA-fördel utöver premiesubventionen. Förutsatt att hans premiesubvention är minst $ 437,50 / månad, kommer han att få hela QSEHRA-beloppet från sin arbetsgivare (och det skulle vara fallet, eftersom den billigaste planen som är tillgänglig för honom i utbytet har en premiesubvention på 584,47 $ / månad, vilket skulle uppgå till $ 468,97 / månad efter att hans subvention tillämpats, vilket är mer än $ 437,50 / månad).
Exempel tre
Låt oss nu titta på den 30-årige Brian igen, men låt oss anta att han har en familj, de köper alla täckning, och hans arbetsgivare tillåter maximal QSEHRA-fördel. Brians make är också 30, och de har två barn i åldrarna 5 och 3. Den näst billigaste silverplanen i börsen är 1 051,64 dollar / månad för familjen.
Tänk på att Brians kostnad ensam för den planen skulle vara $ 314,11 / månad (från det första exemplet ovan) eftersom vi måste använda det enda beloppet för att avgöra om QSEHRA gör hans täckning överkomlig.
Först jämför vi den maximala själv-bara QSEHRA-fördelen med den självkostnad för Brian att köpa den näst billigaste silverplanen i börsen. Vi gjorde det redan i det första exemplet: Brian's QSEHRA-fördel resulterar i prisvärd täckning eftersom den täcker hela premien. Så Brian är inte berättigad till premiesubvention i börsen,och inte heller hans familjemedlemmar eftersom prisvärdhetsbestämningen endast baseras på arbetstagarens kostnader, oavsett familjekostnader.
Så Brians familj är inte berättigad till premiesubventioner i börsen. De måste betala 1 051,64 dollar / månad för den näst lägsta kostnaden, även om de kan betala så lite som 818,36 dollar / månad för den billigaste tillgängliga planen, eller upp till 1 688,24 dollar / månad för den dyraste planen.
Brian kan sedan skicka in sina premiekvitton till sin arbetsgivare och få $ 883,83 i QSEHRA-förmåner varje månad, för att sätta på premierna måste han betala för sin familjs täckning (notera att om han anmäler sig till den billigaste planen i utbytet, för $ 813,36 / månad skulle det vara det högsta han kunde få i QSEHRA-ersättning från sin arbetsgivare).
Exempel fyra
Låt oss gå tillbaka till vår 60-årige Bob och ge honom en familj. Hans arbetsgivare erbjuder den maximalt tillåtna QSEHRA-förmånen. Hans make är 55, och de har två barn i collegeåldern på sin hälsoplan, 19 och 22. Vi vet från exempel två att Bobs QSEHRA inte utgör en överkomlig täckning, så han är potentiellt berättigad till premiesubventioner, liksom hans familj medlemmar.
Så nu måste vi kontrollera om Bobs familj är berättigad till premiesubventioner i utbytet baserat på deras inkomst. Inkomsttaket för subventionberättigande 2020 för en familj på fyra är 103 000 USD. Om Bobs hushållsinkomst är 95 000 dollar skulle familjen vara berättigad till 1 131 dollar / månad i premiesubventioner, vilket lämnar dem en månadspremie på 774,42 dollar efter subventionen för den näst lägsta kostnad silverplanen.
Men om Bobs hushållsinkomst är 105 000 dollar, skulle hans familj inte få någon premiesubvention alls, och de skulle behöva betala 1 905,42 dollar / månad för den näst billigaste silverplanen. (Observera att det finns steg du kan vidta för att få dina inkomster under tröskelvärdet för subventioner om du bara ligger lite över den).
Låt oss anta att Bobs hushållsinkomst är 95 000 $ och hans familj är berättigad till 1 131 $ / månad i premiesubventioner. Eftersom hans arbetsgivare erbjuder den maximalt tillåtna familjen QSEHRA-förmån ($ 883,83 / månad), måste vi subtrahera detta från hans premiesubvention för att få ett tillåtet premiesubventioneringsbelopp på $ 247,17 / månad.
Om Bobs familj köper den näst billigaste silverplanen, som säljs för 1 905,42 $ / månad, kommer de faktiskt att spendera 774,42 $ / månad efter att både QSEHRA och premiesubvention tas i beaktande.Detta är samma belopp som de skulle ha spenderat om arbetsgivaren inte hade erbjudit en QSEHRA eftersom de i så fall skulle ha kvalificerat sig för full premiesubvention.
Hjälper en QSEHRA?
Så i fall där premierna är mycket större än QSEHRA-förmånen och där personen berättigar till premiesubventioner baserat på inkomst (och på att QSEHRA inte anses vara överkomlig täckning, som beskrivs ovan), skulle personen vara lika belägen med eller utan QSEHRA, eftersom deras efterbidrag utan QSEHRA skulle vara lika med deras efterbidrag, efter QSEHRA-premie.
Men så är inte alltid fallet. Låt oss gå tillbaka till det första exemplet och titta på den 30-årige Brian som inte har en familj. Om han tjänar $ 35 000 / år och hans arbetsgivare inte erbjuder en QSEHRA, berättigar han till en premiesubvention på bara $ 46 / månad. Han kommer att behöva betala de återstående $ 268,11 / mån för den näst billigaste silverplanen själv. Och om han tjänar 50 000 $ / år får han inte någon premiesubvention alls (eftersom det är mer än 400% av fattigdomsnivån).
Tänk på att QSEHRA i hans fall (med arbetsgivaren som ger den maximalt tillåtna förmånen) skulle täcka hela kostnaden för den näst lägsta kostnad silverplanen. Det är uppenbart att han är mycket bättre med QSEHRA än med bara premiumsubventioner.
Så i vissa fall kommer en anställd inte att ha det bättre eller sämre som ett resultat av QSEHRA. Men i andra fall kan de vara mycket bättre med QSEHRA. Finns det dock ett scenario där personen kan varavärreav med en QSEHRA?
Exempel fem
Tänk på Donte, som är 40 år och har en familj på sex. Vi kommer att säga att han har fem barn i åldrarna 17, 18, 19, 21 och 22. Enligt Affordable Care Act (ACA) debiterar försäkringsbolag endast premier för högst tre barn under 21 år i samma familj plan, men alla barn 21 år och äldre debiteras premier - så i det här fallet debiteras premier för alla sex familjemedlemmar.
Låt oss säga att Donte's arbetsgivare tillhandahåller den maximalt tillåtna QSEHRA-förmånen för familjetäckning, så familjen är berättigad till $ 883,83 / månad i QSEHRA-förmåner.
För att se om familjen är berättigad till premiesubventioner i utbytet måste vi titta på hur mycket den näst lägsta kostnadssilverplanen skulle kosta för Donte ensam ($ 353,69 / månad) och subtrahera QSEHRA-förmånen för en anställd på $ 437,50. Eftersom QSEHRA-förmånen är mer än Dontes totala självpremie, är han inte berättigad till premiesubvention i börsen.Och det betyder att hans familj inte heller är berättigad till premiesubventioner, som förklaras i exempel tre.
För Donte hela familjen är premien för den näst lägsta kostnaden silverplanen i börsen 1665,20 dollar / månad. De får hela 883,83 USD / månad QSEHRA-förmån från Donte's arbetsgivare, vilket minskar deras nettopremie till 781,37 $ / månad.
Men tänk om Dontes arbetsgivare inte alls erbjuder en QSEHRA? Premiesubventioner skulle vara tillgängliga för denna familj med en hushållsinkomst på upp till 138 360 dollar eftersom de är ett hushåll på sex, men låt oss säga att de tjänar 50 000 dollar / år. I så fall skulle deras premiesubvention vara 1010 dollar / månad och deras efterbidrag skulle vara 655,20 dollar / månad för den näst lägsta kostnad silverplanen.
Det är uppenbart att den här familjen skulle ha det bättre om Dontes arbetsgivaregjorde inte deterbjuda en QSEHRA. Det skulle vara sant om inte deras hushållsinkomst översteg cirka 62 000 dollar. År 2020 skulle en inkomst på den nivån göra Donte-bidraget i utbytet lika med 883 $ / månad, vilket är detsamma som QSEHRA-förmånen. Med en inkomst över den nivån är de bättre med QSEHRA. Med en inkomst under det beloppet är de bättre med premiesubventioner i börsen. Men dessa belopp ändras från år till år, beroende på kostnaden för referensplanen i börsen.
Family Glitch, QSEHRA-Style
Som beskrivs högst upp i denna artikel tas endast kostnaden för den anställdas täckning i beaktande när man bestämmer om en QSEHRA gör växlingstäckning överkomlig. Detta liknar ACA: s familjefel som uppstår när arbetsgivare erbjuder grupphälsoförsäkring som är överkomligt för den anställde men kanske inte överkomligt när familjemedlemmar läggs till i planen.
Om den anställde har familjemedlemmar med minsta möjliga täckning och familjemedlemmarnas premier är berättigade till återbetalning via QSEHRA, är familjemedlemmarna inte berättigade till premiesubventioner om QSEHRA-förmånen resulterar i att den näst lägsta kostnadens silverplan inte längre är än 9,78% av arbetstagarens hushållsinkomst (2020)för anställd endast täckning. Låt oss ta en titt på några exempel på hur detta kan hända.
Exempel sex
En arbetsgivare får ställa in QSEHRA-förmåner till samma belopp för alla anställda, oavsett om de har familjemedlemmar eller inte. Låt oss gå tillbaka till exempel tre: 30-årige Brian har en 30-årig make och två små barn.
Låt oss nu anta att Brians arbetsgivare erbjuder en maximal QSEHRA-fördel på $ 400 / månad till alla berättigade anställda och låter dem lämna in ersättningsbelopp för hela familjen. Som vi såg i exempel tre är den näst billigaste silverplanen för Brians hela familj $ 1.051,64 / månad.
I det här fallet begränsar Brians arbetsgivare QSEHRA-förmånen till $ 400 / månad, vilket fortfarande resulterar i överkomlig täckning för Brian: Den näst billigaste silverplanen för Brian ensam är $ 314,11 / månad - QSEHRA täcker hela hans premie.
Så Brian's QSEHRA gör att han inte är berättigad till premiesubventioner i börsen. Och eftersom hans familjs premier också är berättigade att överlämnas till sin arbetsgivare och täcks av QSEHRA, är Brian's familj inte heller berättigad till subventioner i utbytet.
Det lämnar dem med den näst billigaste silverplanen som kostar $ 1.051,64 / månad och en maximal QSEHRA-fördel på $ 400 / månad. Efter att arbetsgivarens ersättning har tillämpats betalar de 651,64 USD / månad för den näst lägsta kostnadssilverplanen, oavsett inkomst.
Kontrastera det med ett scenario där Brians arbetsgivare inte erbjuder en QSEHRA. Om Brians hushållsinkomst är 40 000 dollar skulle hans familj komma i fråga för en premiesubvention på 482 dollar / månad. Det skulle sänka deras kostnad för den näst lägsta kostnad silverplanen till $ 569,64 / månad, vilket är lägre än deras nettokostnad om arbetsgivaren erbjöd en QSEHRA på $ 400 / månad.
Å andra sidan, om deras hushållsinkomst är $ 105.000 / år, skulle de inte vara berättigade till någon premiesubvention i börsen alls 2020, vilket gör dem bättre med QSEHRA, eftersom det skulle ta $ 400 / månad av deras premie , kontra att betala fullt pris.
Om familjemedlemmarnas kostnader inte är berättigade till ersättning via QSEHRA, skulle familjen fortfarande vara berättigad till premiesubventioner i utbytet. Så låt oss titta på ett sista exempel på hur detta kan fungera.
Exempel sju
Vi använder samma information som exempel sex, men i det här fallet begränsar arbetsgivaren QSEHRA-förmånen till $ 400 / månad och tillåter bara anställda att lämna in sina egna kostnader för ersättning, oavsett om de har täckt familjemedlemmar eller inte.
Så om Brians familj köper $ 1.051,64 / månadens näst lägsta kostnad silverplan kan Brian bara lämna in sin egen del av premien ($ 314,11 / månad) för ersättning och kommer att få en QSEHRA-ersättning för hela sin egen premie.
Men Brians familj kan fortfarande kvalificera sig för premiesubventioner i utbytet eftersom deras utgifter inte är berättigade till ersättning från Brians arbetsgivare. Premiesubventionen för de andra tre familjemedlemmarna skulle vara 168 $ / månad om deras hushållsinkomst är 40 000 $. QSEHRA-förmånen skulle inte göra dem berättigade till den subventionförmånen eftersom QSEHRA inte gäller dem. Brian skulle vara berättigad till $ 314,11 / månad i QSEHRA-förmån, och hans familjemedlemmar skulle vara berättigade till $ 168 / månad i premiesubventioner i börsen. Det uppgår till en total förmån på $ 482,11 per månad, i motsats till endast $ 400 i QSEHRA-förmåner om hela familjens utgifter kan lämnas in för ersättning via QSEHRA.
Arbetsgivare och anställda som gör mening med QSEHRA
Det finns flera viktiga saker att tänka på om du har ett litet företag och du överväger en QSEHRA-förmån för dina anställda, eller om du överväger ett jobbbjudande som inkluderar en QSEHRA istället för grupphälsoförsäkring:
- QSEHRA-förmåner begränsas till ett fast belopp. Om en arbetsgivare erbjuder maximal förmån täcker det sannolikt en betydande del av premierna för yngre anställda, men kan lämna äldre anställda (och anställda med stora familjer) med betydande premier efter QSEHRA.
- Om anställda har tillräckligt höga inkomster för att göra dem icke berättigade till premiesubventioner i utbytet (över 400% av fattigdomsnivån), kommer alla QSEHRA-förmåner som erbjuds av en arbetsgivare att vara fördelaktiga för de anställda, eftersom de annars skulle ha att betala fullt pris för att köpa sin egen täckning (detta förutsätter att arbetsgivaren inte överväger möjligheten att erbjuda grupphälsoförsäkring istället).
- Om anställda har en inkomst som gör dem berättigade till premiesubventioner i utbytet, kommer QSEHRA-förmånerna att ta bort deras stödberättigande? Om så är fallet måste arbetsgivare och anställda förstå att om QSEHRA är inrättat så att familjemedlemmar också kan få tillbaka sina förmåner kommer ingen i familjen att vara berättigad till premiesubventioner, även om de bara får en liten del av sina premier som återbetalas via QSEHRA. I vissa fall kan detta leda till att en familj tappar ett betydande belopp av premiesubventioner i utbytet, vilket gör QSEHRA till ett negativt netto för dem.
Ett ord från Verywell
Det finns ingen one-size-fits-all när det gäller QSEHRA. Många faktorer måste beaktas, inklusive ersättningsbeloppet som arbetsgivaren erbjuder, arbetstagarens ålder, huruvida familjemedlemmars premier är berättigade till ersättning, arbetstagarens hushållsinkomst och kostnaden för täckning i utbytet.
I vissa fall ger en QSEHRA en uppenbar fördel. I andra fall är det en tvätt där medarbetaren får samma nettopremier med eller utan QSEHRA. Och i vissa situationer gör QSEHRA faktiskt anställda sämre (dvs. att betala mer i premier) än de skulle vara utan QSEHRA. Om du är osäker är det klokt att rådgöra med en sjukförsäkringsmäklare och en revisor innan du fattar beslut om en QSEHRA.
.jpg)