kate_sept2004 / Getty Images
Om du köper din egen sjukförsäkring i USA (dvs. du inte får den från en arbetsgivare eller ett regeringsdrivet program som Medicare eller Medicaid), är du förmodligen medveten om premiesubventionerna (premieskatteavdrag) som skapats av Affordable Care Act (ACA). Medan de flesta är medvetna om att stödberättigande baseras på inkomst, finns det fortfarande mycket förvirring när det gäller hur din inkomst faktiskt definieras enligt ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesFörstå MAGI
ACA använder termen "modifierad justerad bruttoinkomst" (MAGI) för att beskriva hur inkomst skulle beräknas för bidragsberättigande, och det är korrekt terminologi - beräkningen är en modifiering av justerad bruttoinkomst. Men begreppet MAGI fanns redan för andra skatterelaterade ändamål och beräknas annorlunda, vilket har resulterat i viss förvirring.
Det viktiga takeaway här är att förstå att MAGI för stödberättigande av premiesubvention (och i många fall Medicaid-stödberättigande) inte är detsamma som MAGI-definitionen som du kanske redan har förstått tidigare. Det är specifikt för sjukförsäkring och har sina egna regler. Även inom denna kategori är beräkningen lite annorlunda för Medicaid och CHIP jämfört med berättigande till ekonomiskt stöd med privat sjukförsäkring som köpts i börsen.
Den goda nyheten är att den är beräknad på ett sätt som ger dig mer flexibilitet att ringa in din MAGI för att optimera din rätt till premiesubventioner.
Premiesubventioner, minskade kostnadsdelningar, Medicaid och CHIP
ACA-specifikt MAGI används för att bestämma berättigande till premiesubventioner (subventionen är faktiskt en skattekredit som är tillgänglig på förhand eller på din skattedeklaration) och kostnadsdelningsminskningar när människor handlar för täckning i deras statliga sjukförsäkringsutbyte. Det används också för att bestämma berättigande för CHIP och Medicaid.
Medicaid Behörighet och MAGI
Observera att inte alla Medicaid-behörigheter baseras på MAGI; ACA bytte en stor del av Medicaids kvalificeringsbestämningar till ett MAGI-baserat system - utan tillgångs- eller resursbegränsningar. Men behörighetskriterierna för personer som är blinda, funktionshindrade, äldre än 64 år eller dubbelberättigade för Medicare och Medicaid är olika och kan fortfarande innehålla tillgångs- / resursbegränsningar snarare än bara ett inkomstbaserat system.
Hur fungerar beräkningen?
Om du är bekant med begreppet MAGI som används i andra inställningar, vet du att det kräver att du börjar med din justerade bruttoinkomst och sedan lägger till i olika saker, till exempel avdrag du tog för studielånränta och IRA-bidrag. (Observera att AGI finns på din skattedeklaration; AGI är linje 8b på 2019-formulär 1040 och rad 11 i utkastversionen av 2020-formulär 1040.) Men när det gäller ACA-specifik MAGI har du inte att lägga tillbaka något av dessa belopp - eller de flesta andra belopp som du måste lägga till din inkomst för att få din vanliga MAGI.
Istället börjar den ACA-specifika MAGI-formeln [definierad i 26 U.S. Code 36B (d) (B)] med justerad bruttoinkomst och lägger tillbaka bara tre saker:
- Icke-skattepliktiga socialförsäkringsinkomster (för beskattningsåren 2018 och 2019 var detta linje 5a minus linje 5b på blankett 1040, men i utkastversionen av 2020-formulär 1040 är det linje 6a minus linje 6b).
- Skattefri ränta (från och med beskattningsåret 2018 är detta linje 2a på blankett 1040)
- Utländska intäkter och bostadskostnader för amerikaner som bor utomlands (Form 2555)
För många människor är mängden av dessa tre saker $ 0, vilket innebär att deras ACA-specifika MAGI är densamma som AGI som anges på deras skattedeklaration. Men om du har belopp på din skattedeklaration för någon av dessa tre poster, måste du lägga till dem i din AGI för att bestämma din MAGI för premiesubvention och kostnadsdelningsberättigande.
För bestämning av Medicaid och CHIP-berättigande subtraheras eller räknas vissa belopp på ett specifikt sätt:
- Kvalificerade lotterivinster och engångsinkomster (inklusive arv, skatteåterbäringar osv.) Räknas bara i den månad det mottas, om det är mindre än $ 80 000; större belopp fördelas över en längre tidsperiod (Medicaids stödberättigande baseras på månadsinkomst, premiesubventionberättigande, å andra sidan baseras på årsinkomst.)
- Vissa betalningar till amerikanska indianer och indianer från Alaska subtraheras om de inkluderades i AGI.
- Stipendier, utmärkelser och stipendier subtraheras om de ingick i AGI (så länge de användes för utbildningskostnader snarare än levnadskostnader).
- Nominella belopp som erhållits genom statliga bidrag från föräldrar som hjälper andra familjer att registrera sig i hälsotäckning ingår inte i MAGI.
Andra MAGI-faktorer att tänka på
MAGI baseras på hushållens inkomst, men det finns olika regler för hur ett barns inkomst räknas till en familjs hushålls MAGI beroende på om berättigandet är berättigat för Medicaid / CHIP eller för premiesubventioner.
Om ett gift par vill ansöka om premiesubventioner i börsen (eller ansöka om det på sin skattedeklaration efter att ha betalat fullt pris för en plan som köpts genom börsen) måste de lämna in en gemensam skattedeklaration. Men om ett gift par som bor tillsammans gäller Medicaid, deras totala hushållsinkomst räknas tillsammans oavsett hur de lämnar in sina skatter.
Premiesubventioner är en skattekredit, men de skiljer sig från andra skattekrediter genom att du kan - och de flesta gör det - ta dem i förväg istället för att behöva vänta med att kräva dem på din skattedeklaration (notera att pengarna betalas på din för din sjukförsäkringsgivare; det skickas inte till dig). Det betyder också att när du anmäler dig till en hälsoplan under öppen registrering (1 november till 15 december i de flesta stater, för täckning som träder i kraft 1 januari), använder du enprojicerasMAGI, baserat på vad du uppskattar att din inkomst ska vara det kommande året.
Om din inkomst är stabil från ett år till ett annat kan du rimligen uppskatta din MAGI för det kommande året baserat på ditt förra årets självdeklaration. Men många som köper en egen sjukförsäkring är egenföretagare och deras inkomster varierar från år till år - vilket kan göra det svårt att noggrant projicera kommande års MAGI.
Om du börjar märka att din faktiska inkomst avviker väsentligt från vad du beräknat när året är igång kan du rapportera din uppdaterade inkomst till börsen och de kan justera ditt bidrag i realtid (eller byta från en privat plan till Medicaid eller vice versa, om din ändrade inkomst resulterar i en förändring av Medicaids behörighetsstatus).
För att redogöra för att premieskatteavdrag betalas ut i förskott under hela året måste de avstämmas på din skattedeklaration. Om det visar sig att subventionen som betalades för dina räken under året var för liten, betalar skattemyndigheten dig skillnaden när du lämnar in din skatt. Men om det subventionerade beloppet som betalades för dina räkning var för stort kan du behöva betala tillbaka hela eller delar av det.
Detaljerna om avstämning av premieskattkrediter förklaras i instruktionerna för formulär 8962 (formulär 8962 måste ingå i din skattedeklaration om en premieskatteavdrag betalades för dina räkning under året eller om du vill göra anspråk på skatteavdraget på din skattedeklaration. Detta gäller oavsett om det är nödvändigt att justera subventionens belopp på din skattedeklaration).
Om din MAGI hamnar på över 400% av fattigdomsnivån (det högsta beloppet du kan tjäna och fortfarande är berättigat till en premieskatteavdrag) och en premieskatteavdrag betalades på dina vägnar under året, måste du betala tillbaka alla av det när du lämnar in dina skatter.
Men så länge din MAGI är mindre än 400% av fattigdomsnivån är beloppet på premieskatteavdraget som du måste betala tillbaka begränsat till högst 1325 $ om du är en enda fil och inte mer än 2 650 $ om du har någon annan skatteregistreringsstatus (dessa siffror gäller för skatteåret 2019; de var något mindre, till 1300 $ och 2600 $ för skatteåret 2018).
På grund av hur ACA-specifikt MAGI beräknas, finns det några åtgärder du kan vidta för att se till att din MAGI hamnar under 400% av fattigdomsnivån, även om det annars skulle kunna vara lite för högt för att du ska bli subventionerad- berättigad.
Hur spara pengar kan göra dig berättigad till subventioner
Premiesubventioner i sjukförsäkringsutbytet är endast tillgängliga om din MAGI inte överstiger 400% av fattigdomsnivån. För en enda person år 2021 är det $ 5 040; för en familj på fyra är det $ 104 800 (dessa gränser gäller för kontinentala USA; de är högre i Alaska och Hawaii, där de federala fattigdomsnivåerna är högre).
Observera att för bidragsberättigande premie alltid används föregående års fattigdomsnivå, eftersom öppen registrering för ett visst års täckning genomförs innan fattigdomsnivån för det året fastställs (för Medicaid- och CHIP-stödberättigande används nuvarande fattigdomsnivånummer, eftersom registreringen i dessa planer fortsätter året runt). Så när vi pratar om bidragsberättigande för premie 2021, tittar vi på de anmälda beräknade 2021-inkomsterna, jämfört med de federala fattigdomsnivåerna för 2020.
Dessa inkomstnivåer sträcker sig verkligen långt in i medelklassen, men om du befinner dig med en inkomst som bara är för hög för premiesubventioner kan du sluta betala en mycket betydande del av din inkomst för din sjukförsäkring.
Det är här det är bra att förstå att bidrag före skatt som du gör till pensionskonton kommer att minska din MAGI, liksom bidrag till ett hälsosparande konto (förutsatt att du har en HSA-kvalificerad högavdragsgill hälsoplan och är berättigad att bidra till en HSA).
Beroende på din anställningssituation och den sjukförsäkringsplan du har kan du kanske avsätta en betydande summa pengar på ett pensionskonto (detta inkluderar traditionella IRA, men inkluderar också saker som 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRA, solo 401 (k) s, som tenderar att ha högre avgiftsgränser) och / eller ett hälsosparande konto, och sänka din MAGI under processen. Om dina bidrag minskar din MAGI tillräckligt för att få den under 400% av fattigdomsnivån kan du upptäcka att den resulterande premieskatteavgiften (premiesubvention) är betydande, beroende på var du bor och hur gammal du är.
Du vill konsultera en skattepersonal om du har frågor om din specifika situation. Tänk bara på att bidrag till saker som en HSA eller traditionell IRA (men inte en Roth IRA, eftersom dessa bidrag inte är före skatt) kommer att minska din ACA-specifika MAGI, även om de inte minskar andra typer av MAGI beräkningar.
